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1．兼職直播人員，給企業(yè)代開增值稅發(fā)票

公司聘請兼職直播相關人員，需要他們個人給我公司代開發(fā)票，我們稅前扣除，請問老師，發(fā)票類目是什么？現(xiàn)代服務-推廣服務費是不是正確？

是否可以作為工會經(jīng)費的基數(shù)？

答：“推廣服務費”或“市場營銷服務”等類目都可以。

不可以作為計提工會經(jīng)費的基數(shù)，需要對方開具發(fā)票，也就意味著你公司和他們不是任職受雇關系，因此發(fā)放的不是工資。

2.鋰電池儲能系統(tǒng)分類

購買鋰電池儲能系統(tǒng)的增值稅稅目應該是什么？屬于“電力電容器”么？還是應該是“鋰離子蓄電池”？

答：鋰電子蓄電池的解釋為“以鋰做負極的原電池，包括鋰二氧化錳原電池、鋰亞硫酰氯原電池、鋰二硫化鐵原電池、鋰二氧化硫原電池、鋰氧

原電池(又稱“鋰空氣原電池”)、鋰氟化碳原電池等按可充電、重復使用設計的電池”。

鋰電池儲能系統(tǒng)增值稅稅目應根據(jù)產(chǎn)品形態(tài)判斷：單獨銷售鋰電池模組或電池包屬于“鋰離子蓄電池”，若為集成系統(tǒng)（含 BMS、PCS 等）

則需按組成部分分別歸類（如電池部分仍為“鋰離子蓄電池”，其他部件歸對應稅目）。不屬于“電力電容器”，因其功能為儲能而非電能調(diào)

節(jié)。

開票時須按國家稅務總局《商品和服務稅收分類與編碼表》選擇對應稅目。

3．發(fā)票

我司開發(fā)一個項目，跟工程施工方產(chǎn)生糾紛，經(jīng)過法院判決后，我司支付了工程款，但是對方?jīng)]有給我司開具發(fā)票，對方單位現(xiàn)在申請破產(chǎn)清算

了。要是對方破產(chǎn)了，我們可以以法院判決書，銀行支付憑證資料作為我們成本入賬的依據(jù)嗎？稅務方面能否認可？有什么其他需要補充的資料

和事項嗎？

答：若對方破產(chǎn)且尚未開具發(fā)票，則您公司可以如下資料入賬：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

相關依據(jù)：國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2018 年第 28 號）第十四條。

4. 供應商紅沖發(fā)票

我司是購貨方, 在支付貨款后供應商在未通知我方情況下單方面紅沖了發(fā)票并不再重新開具, 此類情況今后該如何避免？

答：對方屬于違反稅法行為，建議您公司與之溝通，要求其作廢紅沖或者為您公司重新開具發(fā)票；否則可以直接向其主管稅務機關舉報。

5. 京東卡充值，發(fā)票的商品名稱開的是預充值之類的，請問這樣的發(fā)票可以作為成本或者費用入賬嗎？

答：應當先入“預付賬款”，于實際消費或者購買時結(jié)轉(zhuǎn)相關資產(chǎn)或者成本費用科目。

充值時

借：預付賬款

 貸：銀行存款

使用時

借：庫存商品等

 貸：預付賬款。

6. 技術開發(fā)合同

請問：技術開發(fā)合同和軟件開發(fā)合同如何鑒定區(qū)別？技術開發(fā)合同可以享受增值稅免稅政策的條件是什么？

答：一、前者范圍更大，技術開發(fā)包含軟件開發(fā)，但不限于軟件開發(fā)。技術包括各種專利技術、非專利技術，軟件開發(fā)合同的對象則僅為計算機軟件。

  二、納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查。